Công văn hướng dẫn một số quy định liên quan đến hồ sơ thuế và khai bổ sung hồ sơ thuế, cụ thể bao gồm:
1. Phân loại hồ sơ khai thuế chính thức và khai thuế bổ sung (mục 1)
2. Mẫu biểu của hồ sơ khai thuế bổ sung (mục 2)
3. Kê khai hóa đơn bỏ sót / hóa đơn trả lại hàng / hóa đơn điều chỉnh (mục 3)
4. Khai bổ sung dẫn đến tăng/giảm số thuế khấu trừ (mục 4)
5. Khai thuế GTGT đối với dự án đầu tư (mục 5)
6. Khai báo chỉ tiêu “Điều chỉnh tăng/giảm số thuế GTGT còn được khấu trừ của các kỳ trước” trên tờ khai GTGT (mục 6)
7. Một số vấn đề về kê khai thuế khác (mục 7)
Theo mục 1 Công văn này, việc xác định thời điểm "đã nộp hồ sơ thuế điện tử" được căn cứ trên Thông báo xác nhận nộp hồ sơ thuế điện tử của cơ quan thuế hoặc tổ chức cung cấp dịch T-VAN
Cơ quan Thuế sẽ không tiếp nhận các hồ sơ thuế bổ sung nộp trước hồ sơ thuế chính thức (hồ sơ thuế có đánh dấu "Lần đầu" tại chỉ tiêu 02) và hồ sơ thuế bổ sung lần sau nhưng có "số lần bổ sung (tại chỉ tiêu 03)" nhỏ hơn hoặc trùng với hồ sơ thuế bổ sung đã nhận trước đó
Đối với hóa đơn bỏ sót, nếu là hóa đơn đầu ra thì thực hiện khai bổ sung, điều chỉnh kỳ tính thuế phát sinh hóa đơn bỏ sót đó. Trường hợp là hóa đơn đầu vào thì kê khai, khấu trừ bổ sung tại kỳ tính thuế phát hiện hóa đơn bỏ sót (mục 3)
Đối với hóa đơn trả lại hàng và hóa đơn điều chỉnh được kê khai điều chỉnh tại kỳ tính thuế phát sinh các hóa đơn này (mục 3)
Văn bản xử phạt | |
Unknown |
Thông tin | |
Hiệu lực | Unknown |
Hết hiệu lực | Unknown |
Đăng tải | Bản tin LuatVietnam số 3864 |
Tệp đính kèm |
Dòng thời gian | |
Không có dữ liệu |